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平安银行康耀升:我所理解的中国家族财富管理与传承

发布时间:2019-10-21 09:47:52

平安银行康耀生的观点文本:

一.起源

家族信托作为财富继承和保护的重要工具,在海外已有数百年的历史。在中国,家庭信任越来越受到高净值人士的关注。所以让我们来谈谈我所理解的中国家庭财富的管理和继承。

信任开始(Trust Start):早在古罗马,人们就学会了将“信任”的概念用于遗产管理和处置。信托制度起源于英国的使用制度。原因是在十字军东征期间如何保护士兵的财产和他们家人的利益。经过100多年的发展,英国信托法在平衡的法律体系下得以完善,我们所接触到的广泛的信托框架由此衍生出来。

家庭办公室的兴起:二战后,欧洲陷入全面萧条,经济大幅萎缩。然而,当时英国奋起重建,催生了大量企业家。家族办公室的兴起源于二战后发展起来的企业家,现在是继承他们的时候了。

中国财富市场分析

从上面的图1可以看出

80%的第一代创造财富的企业家仍然从事传统产业,而家族企业的第二代继承人大多从事新兴产业,企业的继承压力很大。

第一代财富占高净值的40%以上,40岁以上的占80%以上,而第二代继承人仅占高净值客户的10%,40岁以下的占70%以上。如何有效继承家庭财富面临着巨大的挑战。

从上面的图2可以看出

家庭财富的保护和财富的继承,家庭资产的配置和管理是我国高净值客户需求率最高的地方,也是我国高净值家庭急需解决的痛点,因此需要以家庭信任为工具来解决。

三.现代家庭信任的综合功能

中国高净值人群面临的风险——国家层面、企业层面和家庭内部

作为一种强大的工具,现代家族信托集金融、税务规划、法律和风险管理于一体,以解决客户的各种需求。

四.家庭信任在中国的法律效力

1.大陆法系——本法所称信托,是指受托人基于对受托人的信任,将其财产权委托给受托人,受托人根据受托人的意愿,为了受益人的利益或者为了特定目的,以自己的名义管理或者处分财产的行为。-《中国信托法》

2.信任有效吗?

第十条设立信托,法律、行政法规规定信托财产应当登记的,应当依法办理信托登记。信托未按照前款规定登记的,应当办理登记手续;如果不重新发行,信托将无效。

第十一条有下列情形之一的,信托无效:

(一)信托目的违反法律、行政法规或者损害公共利益的;

(二)信托财产无法确定的;

(三)委托人以非法财产或者本法规定不允许设立的财产设立信托的;

(四)仅为诉讼或者催收债务设立信托;

(五)受益人或者受益人范围无法确定的;

(六)法律、行政法规规定的其他情形。

3、信托财产是否不同于委托人和受托人的财产

第十六条信托财产不同于受托人所有的财产(以下简称固有财产),不得归入或成为受托人固有财产的一部分。受托人死亡或者被解散、撤销或者宣告破产的,信托财产不属于其财产或者清算财产。

4.信托财产会成为遗产吗

第十五条信托财产不同于客户尚未设立信托的其他财产。信托成立后,当委托人死亡或者依法被解散、撤销或者宣告破产,且委托人是唯一受益人时,信托终止,信托财产作为其遗产或者清算财产;委托人不是唯一受益人的,信托存续,信托财产不得作为遗产或者清算财产;但是,作为共同受益人的委托人死亡或者依法被解散、撤销或者宣告破产的,其信托受益权应当作为财产或者清算财产。

5.家庭信托能隔离债务吗?

第十七条信托财产除有下列情形之一外,不得强制执行:

(一)信托成立前,债权人享有对信托财产的优先受偿权,并依法行使该权利;

(二)受托人处理信托机构产生的债务,债权人要求清偿债务的;

(三)信托财产本身应缴纳的税款。

(四)法律规定的其他情形。

违反前款规定,委托人、受托人或者受益人有权对人民法院强制执行信托财产提出异议。

6.可以信任独立的婚姻资产吗?婚姻法

第十八条一方婚前财产;(二)一方因身体伤害而获得的医疗、残疾人生活津贴和其他费用;(三)遗嘱或者赠与合同中确定为仅属于一方的财产;一方的日常用品是另一方的财产。

第十九条夫妻财产可以约定婚姻存续期间取得的财产和婚前财产归对方所有、共同所有或者部分共有、部分共有。协议应为书面形式。没有约定或者约定不明确的,适用本法第十七条、第十八条的规定。夫妻双方就婚姻期间获得的财产和婚前获得的财产达成的协议对双方都有约束力。

第四十七条离婚时,一方隐匿、转移、变卖、毁损夫妻共同财产,或者伪造债务企图侵占另一方财产的,隐匿、转移、变卖、毁损夫妻共同财产,或者伪造债务的一方在分割夫妻共同财产时,可以少分或者不分。离婚后,另一方发现有上述行为之一的,可以向人民法院提起诉讼,要求重新分割夫妻共同财产。

中国保监会第37号文件对家庭信托的定义如下:

信托公司接受个人或家庭的委托;

以家庭财富的保护、继承和管理为主要信托目的,提供定制的交易管理和金融服务,如财产规划、风险隔离、资产配置、儿童教育、家庭治理和公益(慈善)事业。

家庭信托财产的金额或者价值不得低于1000万元;

受益人应该是包括客户在内的家庭成员,但客户不应该是唯一的受益人。

信托的主要目的仅仅是维持和增加信托财产的价值。具有特殊账户管理和资产管理性质的信托业务不属于家族信托。

我国家庭信任亟待解决的问题

1.目前,信托法的配套法律还有待完善。以下主要相关法律法规需要补充实施细则:

?《公司法》关于信托持有私营公司或上市公司股份的规定

?信托财产分配制度和继承法的有关规定

?《婚姻法》关于建立夫妻财产信托的规定

?税法中信托财产的税收规定

2.仍有进一步降低家庭信任门槛的空间。

3.受托人的管理能力仍需提高

来源:新浪财经

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